PFA plătitor de TVA: ce se schimbă concret în facturare, declarații și prețuri

✔ Pentru un PFA, TVA-ul devine obligatoriu la depășirea plafonului de 395.000 lei și se aplică din chiar tranzacția care sparge plafonul

✔ Cota standard e 21%, cu o singură cotă redusă, de 11%; vechile cote de 9% și 5% nu mai există din august 2025 (Legea 141/2025)

✔ În oglindă cu TVA-ul colectat, un PFA plătitor își deduce TVA-ul din achizițiile făcute pentru activitate

✔ Codul de TVA intracomunitar obținut anterior se închide automat când devii plătitor: rămâi cu un singur cod

Ai urmărit toată vara cifra de afaceri a PFA-ului cum urcă spre 395.000 de lei și acum pragul nu mai e o ipoteză. Prima reacție e aproape mereu aceeași: „de mâine se complică totul”.

Realitatea e mai ordonată: statutul de plătitor de TVA schimbă trei lucruri concrete — facturile, calendarul declarațiilor și prețurile finale. Dacă le înțelegi pe rând, tranziția devine administrare, nu criză.

Ce vei afla din acest articol:

• Cum arată facturile și cotele de TVA pentru un PFA plătitor
• Ce declarații intră în calendar și când se depun
• Cine simte schimbarea de preț și ce se întâmplă cu codul intracomunitar

Facturarea unui PFA plătitor de TVA: cota de 21% și deducerea

Răspunsul scurt: din momentul în care un PFA devine plătitor de TVA, facturile lui includ TVA la cota standard de 21% sau la cota redusă unică de 11%, pentru categoriile stabilite de lege, iar TVA-ul din achizițiile pentru activitate devine deductibil — regulile valabile în 2026, conform Legii 141/2025.

Mențiunea „scutit de TVA conform art. 310 Cod Fiscal” dispare de pe facturile tale. Iar momentul de start e mai devreme decât cred mulți: la depășirea plafonului, regimul se aplică din chiar tranzacția care a dus cifra peste 395.000 de lei, iar înregistrarea (formularul D700) se solicită cel târziu la data depășirii.

Partea bună a noului statut: deducerea. TVA-ul plătit pe laptop, software, contabilitate sau orice achiziție pentru activitate se scade din TVA-ul colectat de la clienți, iar decontul face diferența dintre ele. Cu cheltuieli mari, efectul net e vizibil mai mic decât pare la prima vedere.

Declarațiile unui PFA plătitor de TVA: ce se depune și când

Calendarul fiscal e schimbarea cea mai persistentă: nu o simți o dată, ci în fiecare lună sau trimestru. Pe lângă Declarația Unică, pe care o știai deja, apar:

Ratarea termenelor aduce penalități, așa că adevărata întrebare nu e „ce se depune”, ci „cine le depune la timp, lună de lună”.

Prețurile și clienții: cine simte de fapt TVA-ul

Pentru clienții firme, TVA-ul e aproape neutru: ei și-l deduc, deci factura ta mai mare nu îi costă în final. Pentru clienții persoane fizice, prețul final crește efectiv cu TVA-ul, iar tu decizi din timp dacă absorbi diferența din marjă sau o transferi în preț.

O nuanță pentru freelancerii cu clienți din UE: TVA-ul intern (cota de 21%) și codul de TVA intracomunitar sunt lucruri diferite — al doilea servește relațiilor cu firme din UE, fără aplicarea TVA-ului local. Dacă aveai deja un cod intracomunitar ca neplătitor, la trecerea pe plătitor acesta se închide automat și rămâi să folosești doar codul de plătitor de TVA, inclusiv pentru operațiunile intracomunitare.

Cine îți administrează TVA-ul: serviciul dedicat de la SOLO

SOLO este platforma digitală de contabilitate completă pentru PFA și PFI din România, cu 18.000+ PFA-uri în gestiune, construită pentru freelanceri și liber-profesioniști cu activitate de servicii. Pentru exact momentul descris în acest articol există un serviciu dedicat de administrare a TVA-ului. Concret, prin SOLO poți:

• Să lași platforma să analizeze ce tip de înregistrare ți se potrivește: TVA la încasare, normal sau doar intracomunitar
• Să depui cererea D700 la ANAF prin procură notarială, fără drumuri: confirmarea sosește pe 1 ale lunii următoare, iar tot procesul durează cam două săptămâni
• Să emiți facturi cu TVA și e-Factura integrată, în lei sau valută, cu evidența facturilor de la furnizori
• Să ai D300, D390 și D394 depuse la termen, cu calculul TVA făcut automat, lunar sau trimestrial, și notificări când ai de plată

Administrarea TVA se face pe planul Premium: 185 lei/lună în faza de înregistrare, apoi 249 lei/lună după emiterea codului de TVA (prețuri valabile în 2026). Declarațiile vin cu un angajament formalizat: dacă platforma greșește o declarație din vina ei, SOLO plătește amenda, angajament scris în termenii serviciului. Onest din start: serviciul e pentru PFA-urile care nu sunt încă plătitoare; dacă ești deja înregistrat ca plătitor, SOLO nu te poate prelua momentan.

Checklist: e PFA-ul tău pregătit pentru viața de plătitor de TVA?

• Știi din ce tranzacție exact s-a aplicat sau se va aplica TVA-ul?
• Ți-ai actualizat facturile: cota corectă, fără mențiunea de scutire?
• Ai decis ce faci cu prețurile pentru clienții persoane fizice?
• Ai lista achizițiilor din care poți deduce TVA?
• Știi cine depune D300, D390 și D394 la termen, în fiecare perioadă?

Dacă PFA-ul tău se apropie de plafon și vrei ca analiza, înregistrarea și declarațiile de TVA să fie duse de altcineva, poți lăsa SOLO să îți administreze TVA-ul.

Întrebări frecvente despre PFA plătitor de TVA

Ce cotă de TVA aplică un PFA plătitor în 2026?

Cota standard de 21% sau cota redusă unică de 11%, pentru categoriile prevăzute de lege, conform Legii 141/2025, în vigoare din 1 august 2025. Vechile cote reduse de 9% și 5% nu mai există.

Ce declarații depune un PFA plătitor de TVA?

Decontul D300, lunar sau trimestrial, până pe 25 a lunii următoare perioadei; D390, lunar, doar pentru lunile cu operațiuni intracomunitare; și D394, la perioada decontului. Declarația Unică rămâne separată, pentru impozit și contribuții.

Ce se întâmplă cu codul intracomunitar al unui PFA devenit plătitor de TVA?

Se închide automat la trecerea pe plătitor. Din acel moment folosești un singur cod, cel de plătitor de TVA, inclusiv în relațiile cu firmele din UE.